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조세특례제한법 해석과 사례
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조세특례제한법 해석과 사례

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[ 2021 개정판 ]
최문진 저/정정훈 감수 | 더존테크윌 | 2021년 09월 03일 첫번째 구매리뷰를 남겨주세요. | 판매지수 630 판매지수란?
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조세특례제한법 해석과 사례

품목정보

품목정보
출간일 2021년 09월 03일
쪽수, 무게, 크기 2,060쪽 | 188*257*80mm
ISBN13 9791163060499
ISBN10 1163060496

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책소개

목차

저자 소개 (2명)

서울대학교 경영학과 졸업 한국공인회계사 (1993년) 미국공인회계사 (2003년, California) 우리회계법인 세무본부 이사 한국공인회계사회 세무편람 집필위원:법인세법, 조세특례제한법, 국조법 집필 한국공인회계사회 국세연구위원회 연구위원 한국공인회계사회 법인세 상담위원 세무포털 택스넷 세무상담위원(BEST 상담위원) 한국공인회계사회 회계연수원 강사 AIFA비즈넷 강사 영화조세통람사 조세편람... 서울대학교 경영학과 졸업
한국공인회계사 (1993년)
미국공인회계사 (2003년, California)
우리회계법인 세무본부 이사
한국공인회계사회 세무편람 집필위원:법인세법, 조세특례제한법, 국조법 집필
한국공인회계사회 국세연구위원회 연구위원
한국공인회계사회 법인세 상담위원
세무포털 택스넷 세무상담위원(BEST 상담위원)
한국공인회계사회 회계연수원 강사
AIFA비즈넷 강사
영화조세통람사 조세편람 편집위원
격주간지 택스워치 Tax& 컬럼위원
주간 세무경영 및 월간조세 컬럼위원
(전) 삼정KPMG 세무본부 매니저주간 매경이코노미 세무이야기 컬럼위원

정정훈(감수자)
연세대학교 경제학과 졸업
버밍엄대학교 경제학 석사
기획재정부 재산소비세 정책관
(전) 재정경제부 조세정책과 사무관
(전) 재정경제부 조세특례제도과 사무관
(전) 기획재정부 소득세제과 과장
(전) 기획재정부 조세정책과 과장
(전) 기획재정부 보조금통합관리시스템 관리단장
연세대학교 경제학과 졸업 버밍엄대학교 경제학 석사 (전) 재정경제부 조세정책과 사무관, 재정경제부 조세특례제도과 사무관, 기획재정부 소득세제과 과장, 기획재정부 조세정책과 과장 (현) 기획재정부 기획조정실 부이사관 연세대학교 경제학과 졸업
버밍엄대학교 경제학 석사
(전) 재정경제부 조세정책과 사무관, 재정경제부 조세특례제도과 사무관, 기획재정부 소득세제과 과장, 기획재정부 조세정책과 과장
(현) 기획재정부 기획조정실 부이사관

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출판사 리뷰

이 책을 쓰기 위한 저자의 마인드, 거창하게는 철학이 무엇인지를 밝히고자 한다. 한 문장으로 요약하자면 ‘세법책을 아이폰처럼 만들자’이다.

2009년 말 아이폰3GS를 처음 접했을 때의 충격은 너무나 컸다. 생산자가 만들기 쉬운 제품을 만드는 것이 아니라, 만든 이의 철학을 전자제품에 담아 소비자가 사용하기 편한 제품을 만든다는 컨셉은 여태껏 보지 못한 것이었다. 물론 애플의 소프트웨어 구현 능력과 디자인에 대한 스티브 잡스의 탁월한 안목이 더해졌기에 더욱 매력적이었다.

이러한 아이폰의 감동을 이 책에서 구현해 보기 위해 아래의 사항에 중점을 두었다.

첫째, 직관적이어야 한다.

조특법 전체 조문의 사용빈도와 난이도를 고려하여 작성한 ‘개별 특례의 중요도 비교’에서 영화 별점 방식을 도입한 것은 보다 직관적으로 보이기 위함이다. 많은 도표, 그림, 예제 등을 삽입하여 독자의 주의를 환기시키고 직관적인 이해를 돕고자 하였다. 예를 들어 일반연구개발비, 신성장동력사업연구개발비, 문화창작개발, 서비스 연구개발을 하나의 그림에서 그 관계를 표현하였다. 차례를 되도록이면 세분화한 것도 양이 많아 지루해지기 쉬운 세법서에서 눈에 띄기 위함이다. 한 문장에 하나의 뜻만 담기, 괄호 없애기 등을 통해 직독직해가 쉽도록 하였다.

둘째, 사용자 중심(User friendly)이어야 한다. 친절해야 한다.

2,000페이지에 달하는 세법서에서 중요한 점의 하나는 어떻게 본인이 찾고자 하는 지점에 빨리 도달하느냐이다.
이를 위해 본서의 마지막에, 종래 세법서에서는 제공되지 않았던 찾아보기(Index)를 제시하였다. 또한 각 특례별 차례를 의의, 요건, 효과, 절차(조세특례제한등)의 4단계로 통일시켰다. 제목에 조문 번호를 표시하고 머리말을 각 조문마다 달리 주어 쉽게 찾을 수 있도록 하였다. 통일된 차례와 찾아보기를 이용한다면, 처음 이 책을 접하는 독자도 짧은 시간 내에 본인이 원하는 내용을 찾을 수 있을 것이라 기대한다. 통일된 차례는 빠른 찾기 뿐 아니라 각 제도간의 비교를 용이하게 할 수 있다. 조세특례는 주체, 업종, 투자자산, 지역 등만을 달리 할뿐 기본적인 특례 요건 및 효과가 유사한 제도가 많기 때문이다.

그리고 예규·판례 등의 사례를 원칙적으로 본문 내용의 일부로 해석하였다. 과거와는 달리 본인의 사례와 관련 있는 예규를 찾는 것은 세법서 본문 뒤에서 찾는 것보다 조세 포털사이트 등의 인터넷을 검색하여 더 빨리 찾을 수 있게 되었다. 인터넷 검색이 더 효율적인 상황 하에서 세법 기본서는 검색을 통해 얻어진 예규 등을 어떻게 해석하느냐, 더 나아가 본인의 사례에 어떻게 적용하느냐에 대한 논리와 지침을 제시하여 주어야 한다고 생각한다.

이에 본서에서는 2000년 이후의 거의 모든 예규·판례(약 1만개)를 대상으로 본문에서 각 사례를 다루면서 공통의 법리를 도출하여 일반화한 연후, 동 법리를 다시 유사한 타 제도에서 기술하여 기존 사례가 없는 조문에 대해서도 해석의 지침이 될 수 있도록 하였다. 다만 예외적 사례이거나 판례의 판결 이유 등 그 분량이 많은 경우에는 관련 예규·판례 항목으로 별도로 제시하였다. 관련 예규·판례에서도 단순한 예규·판례의 나열이 되지 않도록 실무상 적용 방법이나 시사점, 주의점 등을 언급하였다.

또한 조세특례제한법의 개별 조항을 이해하기 위하여 법인세법 등 개별세법의 내용과 기업회계기준의 내용, 당해 업종에 관련된 관계법령의 이해가 필요한 경우 이를 충실히 서술하였다. 조세특례를 실무상 활용하기 위하여 독자에게 다른 책을 다시 찾아야 하는 수고를 끼치지 않도록 하기 위함이다.

셋째, 세련되어야 한다.

책의 세련미는 어디서 오는가? 저자는 어투, 단어의 사용, 차례, 레이아웃(Layout)이 세련되어야 한다고 생각한다. 어투와 단어의 사용은 독자의 판단에 맡기기로 하고, 차례는 통일된 차례를 사용하였음을 전술하였다.
2,000페이지 이상 세법서에서 레이아웃은 매우 중요하다고 본다. 제목도 없이 계속 이어져 나가는 내용을 읽다 보면 내용이 어떻게 이어지는 가에 관한 입체적인 이해를 하기 어렵기 때문이다. 이에 본서에서는 문장은 2∼3줄 이내, 문단은 2∼3 문장 이내, 제목별 내용은 2∼3 문단 이내로 서술하는 것을 원칙으로 하였다.

넷째, 충실한 컨텐츠가 있어야 한다.

본서를 집필함에 있어서 1만여개의 예규·판례, 200여개의 논문, 30여권의 단행본을 반영하여 작성하였다. 납세자의 입장 뿐 아니라 과세관청의 관점에서도 사안을 바라보아야 객관적이 접근이 가능한다고 판단되어 기획재정부 세제실의 정정훈 국장님이 전체 내용을 감수하였다.

세법 개정은 원칙적으로 최근 5년간의 개정 내용을 각 특례의 앞 부분에 표로 정리한 후 다시 본문에서 그 해석을 상술하였다.

이러한 다짐을 바탕으로 책을 집필하였으나, 독자 분들이 만족하기에는 많이 부족함을 저자도 느끼고 있다. 부족한 부분은 개정판을 통하여 개선될 수 있도록 독자 분들이 본서의 내용과 관련되어 개선하여야 할 사항이나 의문점 등을 보내주신다면 저자에게 큰 도움이 될 것이다. 이에 ‘icedropchoi@gmail.com'로 문의하여 주시기를 부탁드려 본다.
본서의 내용에 대해 감수를 해주신 기획재정부 세제실의 정정훈 국장님께 가장 큰 감사를 드린다. 입법취지와 배경은 물론 제반 사례에 대한 견해를 개진하고, 복잡한 사안에 대한 논의로 저자의 조세특례제한법에 대한 이해를 제고하여 본서가 나오는데 큰 기여를 하셨다.

또한 본서의 저술 방향에 대해 많은 도움을 주신 삼정KPMG의 이관범 전무님과 사례 수집에 도움을 준 회계법인 원의 한중희 사무장님에게 깊은 감사의 뜻을 전한다.

마지막으로 책의 새로운 집필 방향에 대해 많은 논의를 해주신 이태동 부장님, 경정암 차장님에게 감사드린다.

2021년 7월
최문진

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